Acerca de este curso
JoseTaxes Academy
Annual Federal Tax Refresher (AFTR)
Información General
Curso
Annual Federal Tax Refresher (AFTR)
Instructor
Jose Barrientos
Horas CE
6 Horas (IRS Annual Federal Tax Refresher)
Modalidad
Estudio Independiente (Autoestudio)
Idioma
Inglés
Certificación
Curso CE Aprobado por el IRS — AFSP Record of Completion
Descripción del Curso
El Annual Federal Tax Refresher (AFTR) es el curso obligatorio de 6 horas de educación continua exigido por el IRS a los preparadores de impuestos no credencializados que desean participar en el Annual Filing Season Program (AFSP). Al completarlo junto con las demás horas CE requeridas y aprobar el examen de comprensión, el preparador obtiene el AFSP Record of Completion, queda incluido en el directorio público del IRS y adquiere derechos limitados de representación ante la agencia.
Este curso sigue exactamente la estructura de tres dominios del temario AFTR del IRS (Publicación 6079): cambios en la ley fiscal 2026, repaso general del Form 1040 y responsabilidades profesionales bajo la Circular 230. Está diseñado para preparadores que ya trabajan con declaraciones reales y desean mantenerse actualizados, evitar errores costosos y demostrar a sus clientes un compromiso serio con la educación continua.
Objetivo del Curso
Preparar al participante para completar con precisión las declaraciones de impuestos individuales de 2026 (Form 1040), revisando los cambios más recientes en la ley fiscal, los elementos fundamentales de la preparación de declaraciones y las responsabilidades profesionales que rigen a los participantes del Annual Filing Season Program bajo la Circular 230.
Objetivos de Aprendizaje
- Identificar los principales cambios en la ley fiscal 2026 que afectan al Form 1040 y los Schedules 1–3, incluyendo ajustes por inflación, nuevas deducciones y créditos revisados.
- Aplicar las reglas vigentes a ingresos, deducciones y créditos en las situaciones de declaración individual más comunes.
- Determinar el estado de presentación correcto, la elegibilidad de dependientes y el tratamiento adecuado de salarios, ingresos de inversiones, retiro y negocios.
- Calcular la deducción estándar frente a las deducciones detalladas del Schedule A, considerando los límites y eliminaciones graduales de 2026.
- Reconocer las responsabilidades profesionales relacionadas con la seguridad de datos, ITINs, reglas de e-file y el AFSP bajo la Circular 230.
A Quién va Dirigido
- Preparadores de impuestos no credencializados que buscan obtener el AFSP Record of Completion 2026.
- Preparadores que trabajan con declaraciones Form 1040 y necesitan actualizarse para la temporada de presentación 2026.
- Profesionales que desean figurar en el directorio público del IRS de preparadores de declaraciones de impuestos.
- Preparadores que buscan adquirir derechos limitados de representación ante el IRS para las declaraciones que preparan y firman.
- Cualquier profesional de impuestos que desee mejorar la calidad de sus declaraciones y reducir el riesgo de errores.
Contenido del Curso — 20 Capítulos / 3 Dominios
| # | Título | Descripción |
|---|---|---|
| Dominio 1 — Nuevas Leyes Fiscales y Actualizaciones Recientes (Capítulos 1–7) | ||
| 01 | Ajustes de Inflación y Costo de Vida 2026 | Montos clave ajustados por inflación según Rev. Proc. 2025-32: deducción de gastos de educadores ($350), exclusión de ingresos ganados en el extranjero ($130,700), exclusión anual de regalos ($19,000). Rangos de eliminación gradual del interés sobre préstamos estudiantiles: $85,000–$100,000 (solteros), $175,000–$205,000 (casados que declaran en conjunto). |
| 02 | Nuevas Tasas de Millaje Estándar | Tasas de millaje del IRS para 2026 (Notice 2026-10): uso de negocios, uso médico y uso caritativo. Cómo aplicar la tasa correcta según el propósito del viaje. Método de millaje estándar vs. método de gastos reales del vehículo. |
| 03 | Cambios en la Obligación de Reportar Ingresos | Nuevos umbrales de reporte para los Formularios 1099-K, 1099-NEC y 1099-MISC en 2026. Actualización de la entrevista al cliente para capturar ingresos de plataformas digitales. Tratamiento de ingresos recibidos sin formulario informativo. |
| 04 | Créditos Fiscales Actualizados | Actualizaciones a créditos clave: Cuidado de Hijos y Dependientes, Adopción, AOTC, Lifetime Learning Credit y Crédito para Propiedad de Recarga de Vehículos de Combustible Alternativo. Nuevas reglas de eliminación gradual y límites de crédito. |
| 05 | Actualizaciones en Deducciones Detalladas | Cambios en los límites de deducciones del Schedule A: intereses hipotecarios, pérdidas por siniestros, pérdidas por juegos de azar y límite de la deducción SALT. Impacto de la ley One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) en estas deducciones. |
| 06 | Schedule 1-A: Deducciones Adicionales | Nuevas deducciones «above-the-line» introducidas o modificadas por la OBBBA: propinas, pago de horas extra, intereses de préstamos de autos y deducción para contribuyentes mayores. Reporte correcto en el Schedule 1. |
| 07 | Otras Actualizaciones Importantes 2026 | Cambios en deducciones caritativas, planes 529, Trump Accounts y cuentas HSA. Disposiciones de la OBBBA que afectan declaraciones individuales. Actualización de los organizadores de clientes para reflejar los nuevos umbrales. |
| Dominio 2 — Repaso General del Form 1040 (Capítulos 8–15) | ||
| 08 | Estado de Presentación y Dependientes | Determinación del estado de presentación correcto con los umbrales de 2026. Reglas de «qualifying child» vs. «qualifying relative». Escenarios especiales: contribuyentes casados en situaciones no estándar, hijos de padres divorciados. |
| 09 | Tipos de Ingresos | Clasificación y reporte de salarios (W-2), intereses, dividendos, ingresos de retiro, distribuciones de IRA, desempleo y pensión alimenticia. Formularios clave: 1099-INT, 1099-DIV, 1099-R, SSA-1099. |
| 10 | Schedule C: Negocio de Propietario Único | Ingresos y gastos del propietario único. Deducción por oficina en casa. Sección 179 y reglas de depreciación. Aplicación del Schedule C al Form 1040 y cálculo del impuesto sobre el trabajo independiente. |
| 11 | Ganancias y Pérdidas de Capital | Clasificación de ganancias y pérdidas a corto vs. largo plazo. Tablas de tasas máximas de ganancias de capital para 2026. Form 8949 y Schedule D. Tratamiento fiscal de activos digitales (criptomonedas). |
| 12 | Deducción Estándar y Deducciones Detalladas del Schedule A | Montos de la deducción estándar 2026 por estado de presentación. Comparación: deducción estándar vs. Schedule A. Categorías del Schedule A: intereses hipotecarios, impuestos estatales (SALT), gastos médicos, contribuciones caritativas. |
| 13 | Créditos Fiscales: CTC, Cuidado de Dependientes, Educación y EITC | Child Tax Credit (CTC) y Additional CTC bajo las reglas de 2026. Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes (Form 2441). Créditos de educación: AOTC y Lifetime Learning Credit (Form 8863). Earned Income Tax Credit (EITC): elegibilidad y tablas de 2026. |
| 14 | Temas Generales | Activos digitales: reporte de criptomonedas y NFTs. Impuesto Mínimo Alternativo (AMT). Deducción de Ingresos de Negocios Cualificados (QBI). Kiddie Tax. Planes 529 y cuentas ABLE. Cancelación de deuda (COD). Pérdidas Operativas Netas (NOL). Premium Tax Credit (PTC, Form 8962). Beneficios marginales. |
| 15 | Retención, Pagos Estimados y Fechas Límite | Verificación de la suficiencia de la retención del cliente. Pagos estimados trimestrales: condiciones obligatorias y métodos de cálculo. Opciones de reembolso vs. saldo adeudado. Fechas límite de presentación y extensiones para 2026. |
| Dominio 3 — Prácticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional (Capítulos 16–20) | ||
| 16 | Protección de Datos y Seguridad | Robo de identidad relacionado con impuestos: reconocimiento y prevención. Plan de Seguridad de la Información Escrito (WISP). Protección de datos del contribuyente según las Publicaciones 4557 y 5199 del IRS. Señales de alerta de phishing y respuesta ante violaciones de datos. |
| 17 | ITINs y Requisitos del Preparador | Individual Taxpayer Identification Number (ITIN): elegibilidad y reglas de solicitud. Requisitos del PTIN para preparadores: registro, renovación y obligaciones. Consecuencias de preparar declaraciones sin un PTIN válido. |
| 18 | Requisitos de E-file | Reglas del IRS para Proveedores Autorizados de e-file. Umbrales obligatorios de e-file para preparadores. Formularios de firma electrónica: Form 8879. Publicación 1345 del IRS: reglas y cumplimiento. |
| 19 | Annual Filing Season Program (AFSP) | Funcionamiento del AFSP: requisitos de CE, Record of Completion y derechos de representación limitada. Obtención del AFSP Record of Completion a través de la cuenta PTIN. Consentimiento a la Circular 230. Inclusión en el directorio público del IRS. |
| 20 | Cuentas en Línea del IRS | Tax Pro Account: funciones para preparadores credencializados y registrados. Individual Online Account del contribuyente: navegación y orientación a clientes. Herramientas digitales del IRS para verificar pagos, transcripciones y acuerdos de pago. |
Lo Que Lograrás al Terminar
- Aplicar los cambios de la ley fiscal 2026 a declaraciones reales de Form 1040, incluyendo nuevas deducciones y créditos bajo la One Big Beautiful Bill Act.
- Determinar el estado de presentación correcto, la elegibilidad de dependientes y el tratamiento de los tipos de ingresos más comunes.
- Calcular y comparar la deducción estándar frente a las deducciones detalladas del Schedule A utilizando los límites de 2026.
- Completar el Schedule C, calcular ganancias de capital y aplicar créditos fiscales clave (CTC, EITC, AOTC y Cuidado de Dependientes).
- Proteger los datos de tus clientes mediante un Plan de Seguridad de la Información Escrito (WISP) e identificar señales de alerta de robo de identidad.
- Cumplir con los requisitos de PTIN, e-file y Circular 230 como participante del AFSP.
- Aprobar el examen de comprensión AFTR de 100 preguntas y obtener el 2026 AFSP Record of Completion.
Materiales Incluidos
- Libro del curso: Annual Federal Tax Refresher (AFTR) — Temporada de Presentación 2026
- Publicación del IRS 6079 — AFTR Course Outline
- Revenue Procedure 2025-32 — Montos ajustados por inflación para 2026
- Disposiciones de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) y avisos relacionados del IRS
- Formularios oficiales del IRS: 1040, Schedules 1–3, 8812, 2441, 8863, 8949, 8962
- Circular No. 230 del Departamento del Tesoro (31 CFR Parte 10)
- Publicación del IRS 1345 — Manual para Proveedores Autorizados de e-file
- Publicaciones del IRS 4557 y 5199 — Protección de datos e identidad
- Preguntas de repaso, ejemplos resueltos y casos prácticos
Evaluación
| Puntaje / Tipo | Componente | Requisito / Descripción |
|---|---|---|
| — | Preguntas de Repaso | Hasta 18 preguntas de opción múltiple distribuidas a lo largo del curso para reforzar la comprensión. Práctica no calificada para el examen final. |
| — | Análisis de Casos Prácticos | Ejercicios basados en escenarios reales del Form 1040 que cubren los tres dominios del AFTR para evaluar la aplicación práctica de las reglas 2026. |
| 70% | Examen Final AFTR | 100 preguntas de opción múltiple. Tiempo máximo: 3 horas continuas sin pausar el reloj. Se requiere un puntaje mínimo del 70% para aprobar. Cobre los tres dominios con al menos una pregunta por tema requerido en la Publicación 6079 del IRS. |
Preguntas Frecuentes
¿Qué es el AFSP Record of Completion?
Es el certificado que emite el IRS a los preparadores no credencializados que completan las horas CE requeridas del AFSP, aprueban el examen AFTR y consienten a la Circular 230. Te incluye en el directorio público oficial del IRS y te otorga derechos limitados de representación ante la agencia para las declaraciones que preparas y firmas.
¿Cuántas horas CE necesito además del AFTR para completar el AFSP?
El AFTR cubre 6 de las horas CE requeridas. El AFSP también exige 2 horas de ética y puede requerir horas adicionales según tu perfil de preparador. Consulta tus requisitos actualizados en irs.gov/afsp.
¿Qué pasa si no apruebo el examen AFTR?
Puedes volver a tomar el examen. El IRS exige que cada tercer intento sea una versión diferente del examen con un número significativo de preguntas nuevas. Tu proveedor de CE te informará las políticas específicas de reintento.
¿El curso se imparte en inglés o en español?
El material principal del curso y el libro están en idioma inglés. Los recursos complementarios en español están disponibles en JoseTaxes.com.
¿De cuánto tiempo dispongo para completar el curso?
Es un curso de autoestudio, por lo que puedes avanzar a tu propio ritmo. Sin embargo, ten en cuenta que el examen final de 100 preguntas debe completarse en una sola sesión continua de máximo 3 horas.
Ya cuento con una credencial (CPA, EA, abogado). ¿Necesito tomar el AFTR?
No. El AFTR es obligatorio únicamente para preparadores no credencializados que desean participar en el AFSP. Los CPAs, Enrolled Agents y abogados cuentan con sus propios requisitos de CE y derechos de representación plenos ante el IRS.
Valoraciones y reseñas de estudiantes
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