Información General

Descripción del Curso

El curso Deducción de la Sección 199A para Ingresos de Negocios Calificados explica las reglas fiscales federales para identificar, calcular y reportar la deducción de Ingresos de Negocios Calificados (QBI).

El curso cubre el marco normativo del IRC §199A, la fórmula general de deducción del 20%, las limitaciones del ingreso gravable y el papel de las entidades de paso (pass-through) en la presentación de información a sus propietarios.

Los participantes aprenderán la definición de un comercio o negocio calificado, la clasificación de Comercios o Negocios de Servicios Especificados (SSTB), la regla de minimis y el puerto seguro para bienes raíces de alquiler bajo el Revenue Procedure 2019-38.

El programa también examina qué partidas se incluyen o excluyen del QBI, los componentes de dividendos calificados de REIT e ingresos calificados de PTP, así como el tratamiento de pérdidas y arrastres (carryforwards).

La aplicación práctica incluye umbrales de ingreso gravable, rangos de fase de entrada (phase-in), limitaciones de salarios W-2 y UBIA, agregación de múltiples negocios y el uso adecuado del Formulario 8995 y Formulario 8995-A.

Ejemplos prácticos y ejercicios guían a los participantes a través de una metodología sistemática: desde la clasificación del negocio hasta el cálculo de la deducción y su reporte en el Formulario 1040 o Formulario 1041.

Objetivo del Curso

Proporcionar a los participantes los conocimientos y habilidades prácticas necesarias para determinar si una actividad califica bajo el IRC §199A, calcular con precisión la deducción de QBI, aplicar las limitaciones de SSTB, salarios W-2, UBIA e ingreso gravable, y completar adecuadamente los formularios y divulgaciones requeridos por el IRS.

Objetivos de Aprendizaje

• Determinar si una actividad califica como un comercio o negocio calificado bajo el IRC §199A.
• Clasificar correctamente una actividad como SSTB o no-SSTB y aplicar la regla de minimis.
• Evaluar el puerto seguro para bienes raíces de alquiler bajo el Revenue Procedure 2019-38.
• Calcular el componente QBI y el componente calificado de REIT/PTP.
• Aplicar umbrales de ingreso gravable, rangos de fase de entrada (phase-in) y las limitaciones de salarios W-2 y UBIA.
• Determinar cuándo se permite la agregación de múltiples comercios o negocios.
• Seleccionar y completar el Formulario 8995 o Formulario 8995-A y los anexos aplicables.

Puntos Clave del Sector

• La Ley de Cortes Fiscales y Empleos (Tax Cuts and Jobs Act) redujo la tasa máxima del impuesto corporativo al 21% e introdujo la deducción del IRC §199A para negocios no corporativos elegibles.
• Aproximadamente el 95% de las empresas de EE. UU. operan fuera del régimen fiscal tradicional de corporaciones C.
• La deducción puede ser de hasta un 20% del Ingreso de Negocios Calificados (QBI), más el 20% de los dividendos calificados de REIT e ingresos calificados de PTP, sujeto a la limitación general del ingreso gravable.

A Quién Va Dirigido Este Curso

• Preparadores de declaraciones de impuestos que trabajan con el Anexo C, Anexo E, Anexo F o Anexo K-1.
• Agentes Registrados (EAs), CPAs y participantes del Programa de la Temporada Anual de Declaraciones que buscan educación continua en Ley Fiscal Federal.
• Profesionales que preparan o revisan declaraciones de impuestos para empresas individuales, sociedades y corporaciones S.
• Profesionales fiscales responsables de revisar las divulgaciones de QBI, salarios W-2, UBIA y SSTB.
• Preparadores de impuestos con un conocimiento básico del Formulario 1040 y la tributación de paso (pass-through).

Contenido del Curso – 5 Módulos

Lo Que Lograrás

• Aplicar una metodología estructurada para determinar si una actividad genera QBI elegible.
• Diferenciar SSTB de no-SSTB y evaluar actividades empresariales mixtas.
• Calcular la deducción para contribuyentes por debajo, dentro o por encima del rango de fase de entrada aplicable.
• Aplicar correctamente las limitaciones de salarios W-2 y UBIA.
• Incorporar dividendos calificados de REIT, ingresos calificados de PTP y pérdidas a arrastrar en la deducción.
• Determinar cuándo se pueden agregar múltiples negocios.
• Reportar con precisión la deducción utilizando el Formulario 8995 o el Formulario 8995-A.

Materiales del Curso

• Programa y temario detallado del curso.
• Código de Rentas Internas (IRC) §199A y Regulaciones del Tesoro §§1.199A-1 a 1.199A-6.
• Revenue Procedure 2019-38 sobre el puerto seguro para bienes raíces de alquiler.
• Formulario 8995 y Formulario 8995-A, incluyendo los Anexos A, B, C y D.
• Anexo K-1 (Formulario 1065) y Anexo K-1 (Formulario 1120-S).
• Ejemplos prácticos sobre SSTB, cálculos de fase de entrada, salarios W-2, UBIA y agregación.
• Árboles de decisión, hojas de trabajo y ejercicios prácticos.

Evaluación

Preguntas Frecuentes