Información General

Descripción del Curso

La tributación de personas extranjeras que no son residentes de EE. UU. requiere una cuidadosa separación entre el estatus migratorio y el estatus fiscal federal.

Este curso desarrolla la aplicación del IRC §7701(b), la Prueba de la Tarjeta Verde (Green Card Test) y la Prueba de Presencia Sustancial, junto con las excepciones para Individuos Exentos y la Excepción de Conexión Más Cercana mediante el Formulario 8843 y el Formulario 8840.

El material explica cómo clasificar los ingresos de fuente estadounidense y de fuente extranjera bajo los IRC §§861–865, diferenciar el Ingreso Efectivamente Conectado (ECI) del Ingreso Fijo, Determinable, Anual o Periódico (FDAP), aplicar la regla general de retención del 30%, preparar el Formulario 1040-NR, el Anexo NEC, el Anexo OI y estructurar declaraciones de impuestos de Doble Estatus (Dual-Status).

El curso también cubre tratados fiscales, el Formulario 8833, el Formulario W-8BEN, el Formulario 1042-S, obligaciones de reporte para LLCs nacionales de propiedad extranjera, el Formulario 1120 pro forma, el Formulario 5472, FBAR, FATCA, auditorías, notificaciones CP2000, procedimientos del Permiso de Salida (Sailing Permit), el Formulario 1040-C, el Formulario 2063 y el procesamiento del Formulario W-7 a través de un Agente de Aceptación Certificado (CAA) o Centro de Asistencia al Contribuyente.

Objetivo del Curso

Capacitar a los participantes para determinar correctamente el estatus de residencia fiscal de personas extranjeras, clasificar la fuente y el tratamiento tributario de los ingresos, preparar declaraciones de impuestos internacionales y cumplir con los requisitos aplicables de reporte y retención.

Objetivos de Aprendizaje

• Diferenciar el estatus migratorio del estatus fiscal y aplicar correctamente la Prueba de Presencia Sustancial.
• Clasificar los ingresos por su fuente y diferenciar el ingreso ECI del ingreso FDAP.
• Preparar el Formulario 1040-NR, el Anexo NEC, el Anexo OI y declaraciones de Doble Estatus.
• Aplicar los beneficios de tratados fiscales y completar el Formulario 8833, el Formulario W-8BEN y el Formulario 1042-S.
• Cumplir con los requisitos para LLCs de propiedad extranjera, las obligaciones del Formulario 5472, FBAR y FATCA.
• Responder a auditorías y notificaciones del IRS.
• Configurar software fiscal profesional y armar adecuadamente los paquetes de presentación.

A Quién Va Dirigido Este Curso

• Agentes Registrados (EAs) que preparan o revisan declaraciones de contribuyentes internacionales.
• Titulares de PTIN que atienden a Extranjeros No Residentes, estudiantes, inversionistas y propietarios extranjeros.
• Profesionales fiscales que buscan especializarse en el Formulario 1040-NR y declaraciones de Doble Estatus.
• Firmas de preparación de impuestos que trabajan con LLCs de un solo miembro de propiedad extranjera y los requisitos del Formulario 5472.
• Preparadores con conocimientos básicos del Formulario 1040 y principios generales del impuesto sobre la renta federal.

Contenido del Curso – 7 Módulos

Lo Que Lograrás

• Determinar correctamente si una persona extranjera es un Extranjero No Residente o un Residente Fiscal.
• Calcular la Prueba de Presencia Sustancial e identificar cuándo se aplica el Formulario 8843 o el Formulario 8840.
• Clasificar los ingresos como de fuente estadounidense o extranjera, y como ECI o FDAP.
• Preparar el Formulario 1040-NR, el Anexo NEC y el Anexo OI.
• Estructurar declaraciones de impuestos de Doble Estatus (Dual-Status).
• Aplicar tasas impositivas reducidas mediante las disposiciones de tratados fiscales.
• Preparar paquetes de presentación con el Formulario 1120 pro forma y el Formulario 5472.
• Manejar auditorías, notificaciones CP2000 y solicitudes de ITIN utilizando el Formulario W-7.

Materiales del Curso Incluidos

• Libro del Curso: Tributación de Extranjeros No Residentes (NRA)
• Publicación 519 del IRS — Guía de Impuestos de EE. UU. para Extranjeros.
• Publicación 515 del IRS — Retención de Impuestos sobre Extranjeros No Residentes y Entidades Extranjeras.
• Formulario 1040-NR, Anexo NEC y Anexo OI.
• Formulario W-7, Formulario 8833, Formulario 8840, Formulario 8843, Formulario 5472, Formulario W-8BEN y Formulario 1042-S.
• Formulario 1120 pro forma, FinCEN Form 114, Formulario 8938, Formulario 1040-C y Formulario 2063.
• Casos prácticos, listas de cotejo y materiales sobre tratados fiscales.
• Ejercicios prácticos utilizando Drake Tax, ProSeries, TaxSlayer Pro y TaxAct Professional.

Evaluación

Preguntas Frecuentes